當前位置: 首頁 ? 行業分析 ? 包裝制品 ? 正文

中國將進入實質性減稅新時代

發布日期:2018-04-17
 

【中國包裝網訊】328日,在兩會剛剛閉幕一周,國務院就開始兌現減稅的承諾,一舉送出了4000億元的企業減稅大禮包,減稅力度空前,加上今年將上調個人所得稅起征點,并出臺個稅綜合抵扣等改革方案。可以預計,在完成營改增之后,新一輪的實質性減稅周期或將來臨。

本次減稅有四大亮點

整體來看,此次針對企業的減稅行動和減稅力度,有四方面值得關注的亮點:

第一,增值稅最高稅率24年來首次下調。我國增值稅最早在1979年實施,于1984年、1994年和2012年完成三次重要改革。最近一次的重大改革是2012年的“營改增”。后來,國務院在20174月將增值稅稅率由四檔減至17%11%6%三檔,取消13%這一檔稅率。然而,在歷次改革中,1994年確立的17%最高增值稅稅率一直未見調整。此次針對制造業、零售等行業的增值稅稅率從17%降至16%,為24年來首次下調,同時,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等商品增值稅稅率從11%降至10%,也為該檔增值稅稅率首次下調。

第二,工業和商業小微企業的稅收負擔將減輕。“營改增”之后,改征增值稅的行業小規模納稅人年銷售額標準為500萬元。然而,此前已征收增值稅的工業(貨物生產)和商業(批發零售)等小規模納稅人卻適用于2008年《增值稅暫行條例實施細則》規定50萬元以下和80萬元以下年銷售額標準。這一狀況使得批發零售和商業服務等行業在“營改增”之后的稅負不降反增(見下表)。此次統一增值稅小規模納稅人標準,將有利于稅收公平,同時大幅降低工業和商業小微企業的稅收負擔。

第三,減稅政策的生效時間更早。此次減稅政策,將從51日起生效,從政策出臺到生效僅有一個月時間。而20174月增值稅減檔改革,到下半年71日才實施,前后間隔將近3個月。政策落地時間點更早,不僅對今年二季度經濟增長起到有效支持,同時也能彰顯中央兌現減稅政策的決心,是真心實意的減稅和“讓利于民”。

第四,減稅力度空前,堪比今年美國減稅幅度。關于此次的減稅力度,許多人會不由自主地與今年美國減稅的力度進行對比。從減稅力度看,根據美國聯邦稅收委員會預測,特朗普減稅方案將在2018年減稅1350億美元,未來十年總計減稅規模為1.5萬億美元,簡單平均計算后,每年減稅規模大約為1500億美元(合9000-10000億人民幣)。對照今年中國政府工作報告中減稅8000億元的承諾,中美年均減稅力度的差距不大。進一步分析,未來十年美國減稅1.5萬億美元中,其中個人所得稅減稅9290億美元,企業凈減稅5610億美元(即:企業所得稅減稅8460億美元-海外資產稅增稅2850億美元),遺產稅減稅100億美元。可見,企業年均凈減稅規模為561億美元,折合人民幣僅為3500億人民幣,甚至不及剛剛公布的中國針對企業的減稅規模(4000億元)。

事實上,中國減稅行動早已在進行。根據今年的政府工作報告總結,在過去五年內,由于我國個稅起征點一直未作調整,因此所有的減稅降費政策都是針對企業部門,五年內“累計減稅超過2萬億元,加上采取小微企業稅收優惠、清理各種收費等措施,共減輕市場主體負擔3萬多億元”。可見,每年減稅降費規模超過6000億元。

哪些行業將受益?

在此次減稅行動中,原來適用于17%稅率的企業稅率將為16%,原來適用于11%稅率的企業增值稅稅率降為10%(見下表),按照稅率調整幅度直接計算,下調兩檔增值稅稅率全年可減稅2400億元,加上統一增值稅小規模納稅人標準和對先進制造業、研發等服務業和電網企業的進項稅額一次性退還,三項措施累計減稅4000億元。

具體來看,無論是降稅前增值稅率為17%的多數制造業企業,還是部分特殊行業的制造企業,都將受益于此次減稅行動,所有制造業行業都將享受1個百分點的增值稅下調。而在服務業中,此前租賃有形資產行業的增值稅為17%,此次將降為16%。在交通運輸行業、郵政服務、建筑服務、基礎電信服務等行業,增值稅稅率都將從11%降為10%

相應地,減稅行動將刺激這些行業的投資意愿,增厚企業的利潤水平,提升企業的市場競爭力。

減稅只是稅制改革的第一步

值得說明的是,此次減稅舉措還只是今年減稅和稅制改革的第一步。根據2018年兩會政府工作報告,今年年內還有更多減稅降費和稅制改革的舉措出臺,全年累計減稅規模將達到8000億元,降費規模3000億元,二者累計1.1萬億元(見下表),是過去五年年均減稅降費規模(6000億元)的近兩倍。

特別是最近財政部部長表態,將在2018年年內完成上調個人所得稅起征點和綜合抵扣改革改革方案,這將全面降低家庭部門的稅收負擔,也是普通老百姓最為關注的政策調整。

在可預見的未來,在全球減稅大潮下,中國政府也將順應這一趨勢,中國企業和居民的整體宏觀稅負將呈現穩中有降趨勢,中國將迎來真正的“國強民富”的新時代。

瀏覽次數:128  
 
免責聲明:凡注明來產業包裝網的所有作品,均為本網合法擁有版權或有權使用的作品,歡迎轉載,請注明出處。非本網作品均來自互聯網,轉載目的在于傳遞更多信息,并不代表本網贊同其觀點和對其真實性負責。
在線客服

010-80199751

微信公眾號
在线电影av